塞浦路斯税制概述

征税对象：塞浦路斯将征税对象分为税收居民和非税收居民。每一公历年度内在塞停留累计超过183天的个人视为个人税收居民;

公司税收居民：对塞浦路斯公司进行实际管理、控制即被视为公司税收居民。

征税规模：对其在全世界规模内取得的收入进行纳税，包含利润、工资、股息、利息、贴现、租金、土地使用费以及商誉好处等。

非税收居民：对其来自塞浦路斯境内的收入进行纳税，包含在塞获取的利润、工资、养老金、租金、商誉好处和专业运用收入及戏剧、音乐演出收入等。

*注：已支付的外国税款可以抵扣个人所得税负债。

个人所得税

税率：0%-35%

征税规模：税收居民需对其全球收入进行征税。

非税收居民只针对塞浦路斯的起源收入进行征税。

应税收入

（欧元）

税率

（百分比）

税金

（欧元）

累计税金

（欧元）

0-1582729066900-2800020%1582729066900-3630025%2075377536300-6000030%71101088560000以上35%

个人所得减免情形：

1、房屋租金收入的20%部分无需缴税;

2、股息收入，免交个人所得税和公司所得税;

3、证券出售收入;

4、人寿保险和公积金本金;

5、奖学金及其他教育捐赠;

6、养老基金、公积金及保险基金免交所得税;

7、专门从事艺术、科学及体育推广的公司免交公司所得税。

8、在塞工作的雇员被雇用前定居在国外，自被雇用年1月1日起三年内个人所得税减免20%，上限为8543欧元;

9、在塞境外设立常设机构所获利润;（除非该机构直接或间接获得投资收益的经营运用占50%以上或者外国税负大幅低于塞浦路斯税负）。

10、一公历年度内在塞境外为外国雇主服务90天以上的雇员，免交个人所得税。

企业所得税

企业所得税税率：

12.5%

征税规模：

在塞浦路斯境内注册的企业在塞浦路斯境内或境外发生的所得征收企业所得税。对于非塞浦路斯税务公司则通过对其塞浦路斯常设机构进行的商业运用收入或在塞浦路斯境内发生的收入进行征税。

企业所得税减免情形：

日常经营中的利息收入免交企业所得税;

非日常经营中的利息收入，减免50%的企业所得税。

销售证券的利润，免交企业所得税;

股息免交企业所得税（从2021年1月1日起，公司可扣税股息部分除外）

在塞境外常设机构的利润免交企业所得税;

在必定条件下，外汇收益免交企业所得税（外汇和有关衍生工具交易发生的外汇除外）。

*该公司已支付的外国税款可抵扣公司税负。

增值税

税率：

19%

征税规模：

实用于塞浦路斯的货物及服务提供，也包含从欧盟（EU）购置的货物，将货物进口到塞浦路斯。

纳税居民的应税货物（产出税）收取增值税，并对他们收到的货物或服务（进项税）收取增值税。

如果收税期间的产出税超过总进项税，则必需向国家支付。如果进项税超过产出税，超额进项税将作为信誉结转，抵销未来产出增值税。

增值税减免情形：

对于外国国民在塞浦路斯购买的首套房产，面积在200平米以下的部分仅需缴纳5%的增值税;

进项增值税涉及向非欧盟居民客户提供的豁免金融和保险服务（需授予返还进项增值税的交易）;

不动产的出让;

大多数银行和金融服务和保险服务;

大多数医院，医疗和牙科护理服务;

某些文化教育和体育运用服务;

共同基金提供的管理服务。

资本利得税

税率：20%

征税规模：处理在塞浦路斯境内的不动产获得的利润以及销售在塞拥有不动产的非上市公司股权获得的利润，须缴纳资本利得税

资本利得税减免情形：

死亡时发生的转移;

从父母到孩子或丈夫和妻子之间或最高三级亲属之间的礼物;

家族公司向其股东的礼物，只要这种财产最初是由公司以捐赠方法收购的。该物业必需由被授权人保留至少三年。

由于重组导致的转移:，前提是在交易中所取得的全体收益已用于收购其他财产。

国防税

征税规模：任何塞浦路路斯纳税居⺠民均须缴纳国防税。

国防税减免情形：

为吸引外国人来塞浦路斯长住，塞推出新政：

在塞长住且符合在塞纳税（每年居住超过183天）的外国人在塞居住的前20年里可以享受17年的国防税免征。

而未到达每年居住超过183天的居民不被定义为纳税居民，无需缴纳国防税。

不动产税

税率：依据1980年1月1日该不动产市值计算

征税规模：塞浦路斯对不动产所有者（包含个人和法人）每年1月1日征收不动产税，于9月30日缴纳。

不动产税减免情形：

2021年1月1日，塞浦路斯撤消不动产税的征收。

印花税

税率：

1.5‰2‰

征税规模：文件涉及位于塞浦路斯的财产或商业行动，需要粘贴印花税票的情形，则需缴纳印花税。

印花税减免情形：

属于重组规模内的交易豁免印花税;

位于塞浦路斯境外的资产有关的文件或在塞浦路斯境外产生的商业事务的文件免征印花税。

经商环境了解

1、税种少、税率低，吸引更多外资投资公司到塞岛注册。

拥有欧洲最低的企业所得税12.5%，被誉为将资本注入欧洲的最佳入口。

同包含中国在内的超过44个国家签署了避免双重征税条约。

没有出入境和重组税费;

没有财产税，遗产税，国防税，仅设有极低的印花税;

没有外汇交易管制;

大多数国际交易免缴增值税;

源自境外的收入通常免税;

无股票交易所得税;

因为低税率、税种少，在塞浦路斯证监会注册的投资公司数目也在逐年增长，

2、2021年穆迪评级上调塞浦路路斯信⽤用评级

国际信誉评级机构穆迪日前决议将塞浦路斯信誉评级维持为B1，前景由“稳固”上调至“积极”，这是2021年继惠誉和准则普尔相继上调塞浦路斯信誉评级后，穆迪做出的调整。

3、塞浦路斯GDP2021年增加率约2.6%，“酒店和饭店”是GDP增加的一个要害因素。

依据国际货币基金组织披露，2015年塞浦路斯GDP增加显着，2021年塞浦路斯GDP增加率超越欧元区国际经济增值的平均值，预计在2021年的GDP增加到达2.2%，高于欧洲的GDP1.6%的增加率，“酒店和饭店”是国内生产总值增加率增加的一个要害因素;

4、发达的商旅行业

1）宽松的航空政策，吸引世界各地商旅人士前往。

迄今为止，塞浦路斯与51个国家签订了双边航空服务协定。有超过70个航班和130条航线，区别服务于40个国家。目前拉纳卡机场每年旅客输送量超过500万人次，帕福斯机场每年约为220万人次。预计至2021年7月，拉纳卡将陆续开通与中国北京、上海、广州的直飞航班。

2）入境旅游人数逐年递增，未来赌博业的兴起更将推进旅游业大力发展。

自2005年起，塞浦路斯的入境旅游人数超过240万，由于经济回暖，2015年入境旅游人数为270万，2021年更是突破300万大关，达过去十年之最。赴塞旅游人数在2013-2021年期间由240万人次增至300万人次，实现25%的大幅增加。

2021年通过赌场运营条例，预计2021年启动赌场的建设，博彩业也将大力推进塞浦路斯的旅游发展。与此同时，欧洲大批养老客回流，再度为本国旅游市场的发展注入更多活气，刺激当地经济。